Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом налогообложения. В соответствии со статьей НК РФ при безвозмездной передаче имущества реализации , налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога. Если производится безвозмездная передача реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, то на основании пункта 3 статьи НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов для подакцизных товаров , и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок. Сумма начисленного НДС отражается в учете по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции, в данном случае, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". Если основные средства передаются безвозмездно некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, то на основании пункта 3 статьи 39 НК РФ такая передача не признается реализацией и, соответственно, не признается объектом налогообложения НДС согласно пункту 2 статьи НК РФ.

Коммерческая организация дарит ценные подарки стоимостью свыше руб. НДС со стоимости подарков начисляется.

Согласитесь, дарить подарки приятно, а еще приятнее их получать. Но отдавая или получая что-то в собственность безвозмездно, нужно помнить, что законодатель для таких манипуляций установил свои правила. Сейчас расскажем. В соответствии с ч.

Дарение корпоративных прав: особенности налогообложения

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом налогообложения. В соответствии со статьей НК РФ при безвозмездной передаче имущества реализации , налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога.

Если производится безвозмездная передача реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, то на основании пункта 3 статьи НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов для подакцизных товаров , и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок. Сумма начисленного НДС отражается в учете по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции, в данном случае, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы".

Если основные средства передаются безвозмездно некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, то на основании пункта 3 статьи 39 НК РФ такая передача не признается реализацией и, соответственно, не признается объектом налогообложения НДС согласно пункту 2 статьи НК РФ.

Например, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи НК РФ не признается объектом налогообложения также передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Пример 1. ООО "Сибирь" передает по договору дарения компьютер, используемый в управленческих целях, физическому лицу-работнику организации. Первоначальная стоимость компьютера составляет 18 рублей. Сумма накопленной амортизации на момент передачи компьютера составляет рублей. В целях налогового учета стоимость безвозмездно переданного имущества дарение и расходы, которые несет организация при такой передаче, в соответствии с пунктом 16 статьи НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц далее - НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме дарение в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база по налогу с доходов физических лиц НДФЛ определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ:.

Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен". При этом согласно пункту 1 статьи НК РФ в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов. Подарки, выраженные в денежной форме и не подлежащие обложению налогом на дарение и не превышающие 2 рублей, также не подлежат налогообложению НДФЛ.

Таким образом, подарки в виде денежной суммы, не подлежащей налогообложению налогом на дарение и не превышающей 2 тысячи рублей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Обращаем внимание на необходимость соблюдения при дарении требований главы 32 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе к форме совершения договора дарения.

Следует также учитывать, что согласно статье 50 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность коммерческих организаций направлена на получение прибыли, вследствие чего дарение не должно носить обычный характер".

Так, например, если организации или индивидуальные предприниматели по нотариально удостоверенному договору дарения, передают квартиры в собственность своему работнику, то воспользоваться льготой, предусмотренной данной статьей, работник не сможет.

При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж. Следовательно, стоимость полученного подарка квартиры будет являться объектом налогообложения для исчисления налога на доходы физических лиц. Однако льготой, установленной пунктом 28 статьи , воспользоваться нельзя, поскольку стоимость подарка в виде квартиры подлежит обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством".

Квартира, полученная работником по договору дарения - это доход, полученный в натуральной форме пункт 1 статьи НК РФ. Итак, налогом на доходы физических лиц не облагаются подарки, полученные по договору дарения при выполнении следующих условий: если стоимость подарка не превышает 2 рублей; если подарки не подлежат обложению налогом на имущество, переходящее в собственность в порядке дарения.

Не облагаются налогом на имущество переходящее в собственность в порядке дарения те подарки, по которым договоры их дарения не удостоверены нотариусом, а также подарки, которые не включены в данный перечень.

Пример 2. Организация подарила физическому лицу микроволновую печь, стоимостью рублей. Данный подарок не является объектом обложения налогом на доходы физического лица по двум основаниям:.

В том случае, если организация подарила бы физическому лицу микроволновую печь стоимостью рублей, то налог на доходы по этому подарку был бы исчислен с рублей Так как одно из условий не выполнено - стоимость подарка превысила рублей. Окончание примера. Пример 3. Торговая организация своему работнику к юбилею по договору дарения передал телевизор, учитываемый по покупным ценам рублей. Розничная цена телевизора составляет рублей в том числе НДС.

Таким образом, налогооблагаемая база по НДФЛ составляет рублей рублей - рублей. Исчисленная сумма НДФЛ - ,60 рубля. Рассмотрим ситуацию, когда организация предоставляет работнику беспроцентный заем и по истечении срока договора займа принимает решение не требовать денег с работника.

Основанием для прекращения обязательства является прощение долга, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее ГК РФ :. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ это можно расценивать как дарение: "По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом".

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ, для работника сумма прощенного долга будет являться доходом, с которого нужно заплатить налог на доходы с физических лиц. Если работник не получал в отчетном году больше никаких подарков, то налоговую базу можно уменьшить на рублей пункт 28 статьи НК РФ. Удержание налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, при их фактической выплате, например при выплате заработной платы пункт 4 статьи НК РФ.

В течение налогового периода учет выплаченных доходов физическим лицам осуществляется в Налоговой карточке по учету дохода и налога на доходы физических лиц, по форме 1-НДФЛ, а также представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц этого налогового периода по форме 2-НДФЛ.

За непредставление налоговому органу сведений о доходах физических лиц предусмотрен штраф для налогоплательщиков налоговых агентов статья НК РФ. Если у организации нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то она должна в течение одного месяца сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задолженности налогоплательщика.

Согласно, пункту 5 статьи НК РФ, невозможностью удержать налог признаются:. Обратите внимание! Данный налог претерпит существенные изменения в связи с введением в раздел VIII Налогового кодекса новой главы Согласно пункту 1 статьи НК РФ не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или вещных прав на имущество имущественные права , а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав.

Отнесение гражданско-правовых договоров к договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , передача в пользование имущества, определяется ГК РФ.

Напоминаем, что согласно статье ГК РФ по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право к себе или к третьему лицу. Следовательно, сумма подарка, переданная работнику организации по договору дарения, не облагается ЕСН, если это настоящее дарение , а не оплата труда. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Валютные операции: все, что нужно знать для работы без штрафов Об одной из самых запутанных бухгалтерских тем: понятно и с примерами. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Доходы имела от сдачи в аренду применяла ПСН. В апреле года она решила этот объект подарить своему сыну. Вопрос: как оформляется сделка и кто из них какие налоги будет платить? Переход права собственности подлежит регистрации в Росреестре. Для этого в Росреестр нужно подать заявление и необходимые документы. Единого перечня документов, которые нужны для регистрации перехода права на любую недвижимость, не существует.

Договор дарения

В соответствии с главой 32 ГК по договору дарения даритель безвозмездно передает вещь или имущественное право. При встречной передачи вещи или имущества договор не признается дарением. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Договор дарения должен быть составлен в письменной форме, если:. Если вещь не принадлежит юридическому лицу на праве собственности, оно вправе его подарить только с согласия собственника.

Договор дарения коммерческой недвижимости: налогообложение

Какие налоги могут возникнуть при данной операции для каждой из сторон? Безвозмездно полученное религиозной организацией имущество, предназначенное для ведения уставной деятельности, признается целевым поступлением. Такие поступления при исчислении налога на прибыль в составе доходов не учитываются при условии наличия раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. Согласно п. Налогооблагаемого дохода у физического лица не возникает, поэтому никаких налогов платить не нужно, так как физ. При безвозмездном получении основных средств от гражданина нужно заключить договор дарения. Порядок регистрации перехода права собственности по договору дарения, аналогичен, как в случае с договором купли-продажи.

Дарение земельного участка физ. лицом религиозной организации - налогообложение

Государственная налоговая служба Украины, руководствуясь ст. Вся информация о текущих налоговых изменениях доступна в новом модуле НАЛОГИ , многие из материалов которого открыты для свободного доступа. Относительно налоговых последствий, которые возникают у физического лица в случае дарения корпоративных прав другому физическому лицу. В соответствии с п. Согласно пп. Согласно п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

.

Договор дарения: юридические тонкости

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор уступки права на квартиру ➤Договор дарения между родственниками ➤Налоги 2020 ➤➤ AVA Sochi
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Ариадна

    Как вы думаете, можно ли в таких ситуациях, забирать квартиры у людей?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных